วิทยาลัยบางแห่งกำลังพลาดโอกาสในการสร้างรายได้จากเครดิตภาษีพลังงานสะอาด

ความคลุมเครือในกฎหมายภาษีและสภาพภูมิอากาศของประธานาธิบดีโจ ไบเดนอาจทำให้มหาวิทยาลัยของรัฐบางแห่งไม่สามารถสร้างรายได้หลายล้านดอลลาร์จากเครดิตภาษีพลังงานสะอาด
โดยทั่วไปวิทยาลัยและมหาวิทยาลัยไม่มีภาระภาษี ดังนั้นตัวเลือกการชำระเงินโดยตรง หรือในกรณีที่สามารถพิจารณาการชำระคืนเงินกู้ได้ จะทำให้สถาบันตามมาตรา 501(c)(3) มีโอกาสที่จะใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ดังกล่าว
อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่มหาวิทยาลัยของรัฐทุกแห่งจะมีสถานะ 501(c)(3) และเมื่อกฎหมายระบุรายชื่อกลุ่มที่เกี่ยวข้อง ก็ไม่ได้ระบุสถาบันที่ถือเป็นสถาบันสาธารณะ
วิทยาลัยหลายแห่งกำลังเลื่อนโครงการออกไปจนกว่าคำแนะนำของกระทรวงการคลังและ IRS จะมีความชัดเจนมากขึ้น เว้นแต่วิทยาลัยจะพิจารณาว่ามีคุณสมบัติเหมาะสม
เบน เดวิดสัน ผู้อำนวยการฝ่ายวิเคราะห์นโยบายภาษีและที่ปรึกษามหาวิทยาลัยรุ่นเยาว์ที่มหาวิทยาลัยนอร์ทแคโรไลนาที่แชเปิลฮิลล์ กล่าวว่า มี “ความเสี่ยงที่สำคัญ” ในการตีความเครื่องมือของรัฐบาลว่าเป็นกฎเกณฑ์โดยไม่มีคำแนะนำ
กระทรวงการคลังปฏิเสธที่จะแสดงความคิดเห็นว่าหน่วยงานของรัฐมีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินโดยตรงหรือไม่เพื่อรอคำแนะนำ
วิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัยที่ไม่มีรายได้จากธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหรือ UBIT อาจเสนอตัวเลือกการชดเชยโดยตรงภายใต้มาตรา 6417 สถาบันที่มี UBIT จะสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ แต่หาก UBIT เกินเครดิต พวกเขาจะต้องจ่ายส่วนต่าง
ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดตั้งมหาวิทยาลัยของรัฐในรัฐของตน สามารถจัดประเภทเป็นองค์ประกอบของรัฐนั้น สาขาการเมือง หรือสถาบันของรัฐนั้นได้สถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของอำนาจรัฐหรือการเมืองมีสิทธิได้รับค่าตอบแทนโดยตรง
“แต่ละรัฐมีประเด็นทางภาษีที่แตกต่างกันออกไป ซึ่งทำให้สถานการณ์ดูมีความหลากหลายมากกว่าที่ฉันคิดว่าบางครั้งผู้สังเกตการณ์ภาษีจะจำได้” ลินด์ซีย์ เทเป ผู้ช่วยรองประธานฝ่ายกิจการรัฐบาลของสถาบันทรัพยากรแห่งรัฐและที่ดิน กล่าวมหาวิทยาลัยแกรนท์.
สถาบันบางแห่งที่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นสถาบันยังได้รับสถานะ 501(c)(3) เป็นรายบุคคลผ่านทางมูลนิธิหรือบริษัทในเครืออื่นๆ เพื่อลดความซับซ้อนในการรายงานภาษี Tepe กล่าว
อย่างไรก็ตาม เดวิดสันกล่าวว่าโรงเรียนส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องรู้ว่าพวกเขาจัดประเภทอย่างไร และหลายๆ คนไม่รู้ว่าพวกเขายังไม่ได้รับคำตัดสินของ IRS หรือไม่ตามที่เขาพูด UNC มีภูมิคุ้มกันต่อความคลุมเครือทางกฎหมาย
การเลือกตั้งค่าธรรมเนียมโดยตรงยังลบข้อจำกัดในมาตรา 50(b)(3) ที่จำกัดสิทธิ์ในการได้รับเครดิตภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีอีกด้วยส่วนนี้ประกอบด้วยเครื่องมือต่างๆอย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดเหล่านี้ไม่ได้ถูกยกเลิกสำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการขายเครดิตภาษีของตนโดยใช้ตัวเลือกการโอนตามกฎหมาย ซึ่งจะทำให้สถาบันไม่มีคุณสมบัติในการชำระเงินหรือโอนโดยตรง และไม่สามารถโอนเครดิตใดๆ ได้ เดวิดสันกล่าวสร้างรายได้ตามจำนวน
ในอดีต หน่วยงานต่างๆ เช่น หน่วยงานของรัฐ มหาวิทยาลัยของรัฐ รัฐบาลอเมริกันพื้นเมืองและรัฐบาลในดินแดน ได้รับการยกเว้นจากเครดิตภาษีสำหรับโครงการพลังงานหมุนเวียน
แต่หลังจากที่กฎหมายภาษีและสภาพภูมิอากาศผ่านการอนุมัติ องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีก็มีสิทธิ์ได้รับเครดิตต่างๆ สำหรับโครงการพลังงานสะอาด เช่น สวนไฟฟ้า พลังงานในอาคารสีเขียว และการจัดเก็บพลังงาน
“มันเป็นปัญหาไก่กับไข่นิดหน่อย เราต้องดูว่ากฎอนุญาตอะไรบ้าง” Tepe กล่าวถึงโครงการที่หน่วยงานสนใจ
การตัดสินใจว่าจะสร้างรายได้จากเครดิตภาษีเมื่อใดจะขึ้นอยู่กับโครงการสำหรับบางคน โครงการอาจไม่สามารถใช้ได้หากไม่มีการชำระเงินโดยตรง ในขณะที่โครงการอื่นๆ จะได้รับการตรวจสอบหลังจากเสร็จสิ้นโครงการ
Tepe กล่าวว่าวิทยาลัยและมหาวิทยาลัยกำลังหารือกันว่าเงินกู้ดังกล่าวเหมาะสมกับแผนการพัฒนาของรัฐและท้องถิ่นอย่างไรวิทยาลัยส่วนใหญ่มีปีงบประมาณตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมถึง 30 มิถุนายน ดังนั้นจึงยังไม่สามารถจัดการเลือกตั้งได้
ผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมระบุว่าการนำเครื่องมือออกจากรายการการยอมรับนั้นเป็นข้อผิดพลาดในการร่างและกระทรวงการคลังมีสิทธิ์ที่จะแก้ไขให้ถูกต้อง
โคโลราโด คอนเนตทิคัต เมน และเพนซิลเวเนียยังได้ขอคำชี้แจงในจดหมายแสดงความคิดเห็นว่าสถาบันต่างๆ เช่น มหาวิทยาลัยของรัฐและโรงพยาบาลของรัฐ มีสิทธิ์ได้รับการชำระเงินโดยตรงหรือไม่
“เป็นที่ชัดเจนว่าสภาคองเกรสต้องการให้มหาวิทยาลัยของรัฐมีส่วนร่วมในสิ่งจูงใจเหล่านี้ และคิดจริงๆ ว่าจะวางแผนชุมชนวิทยาเขตของตนอย่างไรให้มีประสิทธิภาพด้านพลังงานมากขึ้น” Tepe กล่าว
หากไม่มีค่าตอบแทนโดยตรง หน่วยงานต่างๆ จะต้องคำนึงถึงความเป็นธรรมทางภาษี Michael Kelcher ที่ปรึกษากฎหมายอาวุโสและผู้อำนวยการโครงการภาษีสภาพภูมิอากาศของศูนย์กฎหมายภาษีของ NYU Law School กล่าว
อย่างไรก็ตาม แม้ว่าทุนทางภาษี "ใช้งานได้ค่อนข้างดีสำหรับโครงการขนาดใหญ่" ประเภทของโครงการที่มหาวิทยาลัยของรัฐและหน่วยงานภาครัฐอื่นๆ จะดำเนินการอาจมีน้อยเกินไปที่จะบรรลุความเท่าเทียมทางภาษี ไม่เช่นนั้นหน่วยงานจะต้องตัดเงินกู้ Kercher กล่าวเพราะพินัยกรรมส่วนใหญ่จะตกเป็นของนักลงทุนในรูปของภาษี
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com