วิทยาลัยบางแห่งพลาดโอกาสในการหาเงินจากเครดิตภาษีพลังงานสะอาด

ความคลุมเครือในกฎหมายภาษีและสภาพภูมิอากาศของประธานาธิบดีโจ ไบเดน อาจทำให้มหาวิทยาลัยของรัฐบางแห่งไม่สามารถแปลงเครดิตภาษีพลังงานสะอาดเป็นเงินหลายล้านดอลลาร์ได้
โดยทั่วไปวิทยาลัยและมหาวิทยาลัยไม่มีภาระภาษี ดังนั้นทางเลือกในการชำระเงินโดยตรง หรือในกรณีที่เงินกู้สามารถถือเป็นการชำระเงินคืนได้ จะทำให้สถาบัน 501(c)(3) มีโอกาสใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ดังกล่าว
อย่างไรก็ตาม มหาวิทยาลัยของรัฐไม่ได้มีสถานะ 501(c)(3) ทั้งหมด และเมื่อกฎหมายระบุกลุ่มที่เกี่ยวข้อง ก็ไม่ได้ระบุว่าสถาบันใดถือเป็นสถาบันของรัฐ
วิทยาลัยหลายแห่งกำลังเลื่อนโครงการออกไปจนกว่าคำแนะนำจากกระทรวงการคลังและ IRS จะชัดเจนขึ้น เว้นแต่ว่าวิทยาลัยจะตัดสินใจว่าตนมีคุณสมบัติ
เบ็น เดวิดสัน ผู้อำนวยการฝ่ายวิเคราะห์นโยบายภาษีและที่ปรึกษาประจำมหาวิทยาลัยระดับจูเนียร์แห่งมหาวิทยาลัยนอร์ธแคโรไลนาที่เมืองชาเปลฮิลล์ กล่าวว่ามี "ความเสี่ยงอย่างมาก" ในการตีความตราสารของรัฐบาลว่าเป็นกฎเกณฑ์โดยปราศจากการชี้นำ
กระทรวงการคลังปฏิเสธที่จะแสดงความคิดเห็นว่าหน่วยงานของรัฐมีสิทธิ์ได้รับเงินโดยตรงหรือไม่ รอฟังคำแนะนำ
วิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัยที่ไม่มีรายได้จากธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องหรือ UBIT อาจเสนอทางเลือกในการชดเชยโดยตรงภายใต้มาตรา 6417 สถาบันที่มี UBIT จะสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ แต่หาก UBIT เกินเครดิต พวกเขาจะต้องชำระส่วนต่างในที่สุด
มหาวิทยาลัยของรัฐสามารถจัดประเภทเป็นองค์ประกอบของรัฐ สาขาทางการเมือง หรือสถาบันของรัฐ ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดตั้งมหาวิทยาลัยของรัฐ สถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของอำนาจรัฐหรืออำนาจทางการเมืองมีสิทธิ์ได้รับค่าตอบแทนโดยตรง
“แต่ละรัฐมีประเด็นภาษีเฉพาะตัว ซึ่งทำให้สถานการณ์ดูหลากหลายกว่าที่ผู้สังเกตการณ์ภาษีบางคนจะจำได้” ลินด์ซีย์ เทเป ผู้ช่วยรองประธานฝ่ายกิจการรัฐบาลของสถาบันทรัพยากรรัฐและที่ดิน มหาวิทยาลัยแกรนท์ กล่าว
สถาบันบางแห่งที่ถือเป็นสถาบันยังได้รับสถานะ 501(c)(3) เป็นรายบุคคลผ่านทางมูลนิธิหรือบริษัทในเครืออื่นๆ เพื่อทำให้การรายงานภาษีง่ายขึ้น Tepe กล่าว
อย่างไรก็ตาม เดวิดสันกล่าวว่าโรงเรียนส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องรู้ว่าตนเองถูกจัดประเภทอย่างไร และหลายแห่งก็ไม่ทราบว่าตนเองได้รับผลการพิจารณาจาก IRS หรือไม่ เขากล่าวว่า UNC ปลอดภัยจากความคลุมเครือทางกฎหมาย
การเลือกใช้วิธีเก็บค่าธรรมเนียมโดยตรงยังยกเลิกข้อจำกัดในมาตรา 50(b)(3) ซึ่งจำกัดสิทธิ์ในการขอเครดิตภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี มาตรานี้ประกอบด้วยเครื่องมือต่างๆ อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดเหล่านี้ยังไม่ได้รับการยกเลิกสำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการขายเครดิตภาษีของตนโดยใช้ตัวเลือกการโอนตามกฎหมาย ซึ่งทำให้สถาบันไม่สามารถชำระเงินหรือโอนภาษีโดยตรงได้ และไม่สามารถโอนเครดิตใดๆ ได้ เดวิดสันกล่าว
ในอดีต หน่วยงานต่างๆ เช่น หน่วยงานของรัฐ มหาวิทยาลัยของรัฐ รัฐบาลพื้นเมืองอเมริกัน และรัฐบาลอาณาเขต ได้รับการยกเว้นจากเครดิตภาษีสำหรับโครงการพลังงานหมุนเวียน
แต่หลังจากที่กฎหมายภาษีและสภาพอากาศได้รับการผ่าน องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีก็มีสิทธิได้รับเครดิตต่างๆ สำหรับโครงการพลังงานสะอาด เช่น สวนไฟฟ้า พลังงานอาคารสีเขียว และการจัดเก็บพลังงาน
“มันเป็นปัญหาไก่กับไข่นิดหน่อย เราต้องดูว่ากฎเกณฑ์จะอนุญาตอะไรบ้าง” Tepe กล่าวถึงโครงการที่หน่วยงานสนใจ
การตัดสินใจว่าจะนำเครดิตภาษีไปใช้ประโยชน์เมื่อใดจะขึ้นอยู่กับโครงการ สำหรับบางโครงการ โครงการอาจไม่สามารถดำเนินการได้หากไม่มีการชำระเงินโดยตรง ในขณะที่บางโครงการจะมีการติดตามตรวจสอบหลังจากโครงการเสร็จสิ้น
เทเป้กล่าวว่าวิทยาลัยและมหาวิทยาลัยกำลังเจรจากันว่าเงินกู้จะสอดคล้องกับแผนพัฒนาของรัฐและท้องถิ่นอย่างไร วิทยาลัยส่วนใหญ่มีปีงบประมาณตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 มิถุนายน ดังนั้นจึงยังไม่สามารถจัดการเลือกตั้งได้
ผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมระบุว่าการลบตราสารออกจากรายการยอมรับเป็นข้อผิดพลาดในการร่างและกระทรวงการคลังมีสิทธิ์ที่จะแก้ไข
โคโลราโด คอนเนตทิคัต เมน และเพนซิลเวเนีย ยังได้ขอคำชี้แจงในจดหมายแสดงความเห็นเกี่ยวกับว่าสถาบันต่างๆ เช่น มหาวิทยาลัยของรัฐและโรงพยาบาลของรัฐ มีคุณสมบัติในการรับเงินโดยตรงหรือไม่
“เห็นได้ชัดว่ารัฐสภาต้องการให้มหาวิทยาลัยของรัฐมีส่วนร่วมในแรงจูงใจเหล่านี้และคิดอย่างจริงจังเกี่ยวกับวิธีการวางแผนชุมชนในมหาวิทยาลัยของตนในรูปแบบที่ประหยัดพลังงานมากขึ้น” Tepe กล่าว
ไมเคิล เคลเชอร์ ที่ปรึกษากฎหมายอาวุโสและผู้อำนวยการโครงการภาษีสภาพอากาศที่ศูนย์กฎหมายภาษีของคณะนิติศาสตร์ NYU กล่าวว่า หากไม่ได้รับค่าตอบแทนโดยตรง หน่วยงานต่างๆ จะต้องคิดถึงความยุติธรรมทางภาษี
อย่างไรก็ตาม แม้ว่าความเสมอภาคทางภาษีจะ "ได้ผลดีทีเดียวสำหรับโครงการขนาดใหญ่" แต่ประเภทของโครงการที่มหาวิทยาลัยของรัฐและหน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ จะนำไปปฏิบัติอาจมีขนาดเล็กเกินไปที่จะบรรลุความเสมอภาคทางภาษีได้ มิฉะนั้น หน่วยงานจะต้องลดการกู้ยืมเงิน Kercher กล่าว เพราะเงินส่วนใหญ่จะตกไปอยู่ในมือของนักลงทุนในรูปแบบของภาษี
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com